Profit and loss sharing: Antara Nilai Etika dan Implementasi dalam Praktik Perbankan Syariah
Keywords:
Pembagian Laba dan Rugi, Ekonomi Syariah, Mudharabah, MusyarakahAbstract
Penelitian ini membahas konsep Profit and Loss Sharing (PLS) sebagai sistem pembiayaan utama dalam perbankan syariah yang menekankan prinsip keadilan, transparansi, dan pembagian risiko secara proporsional antara pemilik modal dan pengelola usaha. PLS dipandang sebagai alternatif terhadap sistem bunga konvensional yang dinilai tidak adil dan berpotensi menimbulkan ketimpangan ekonomi. Namun, dalam praktiknya, penerapan PLS menghadapi berbagai tantangan, seperti munculnya risiko moral hazard akibat asimetri informasi, lemahnya pengawasan, serta ketidakpatuhan terhadap prinsip syariah. Penelitian ini menggunakan metode kualitatif dengan pendekatan studi pustaka yang bersumber dari jurnal ilmiah, buku, dan laporan penelitian. Hasil kajian menunjukkan bahwa permasalahan utama dalam implementasi PLS terletak pada perilaku nasabah dan kelemahan sistem monitoring bank, yang dapat menyebabkan penyalahgunaan dana dan manipulasi laporan usaha. Oleh karena itu, diperlukan penguatan regulasi, peningkatan literasi keuangan syariah, serta pemanfaatan teknologi seperti fintech dan blockchain untuk meningkatkan akuntabilitas dan kepercayaan publik. PLS berpotensi menjadi fondasi sistem ekonomi Islam yang lebih beretika dan berkeadilan jika diterapkan dengan prinsip syariah yang konsisten.
References
Agustianto, M. A., & Alfafa, M. (2021). Problematika Moral Hazard pada Pembiayaan Mudharabah di BMT Maslahah Cabang Ngoro Kabupaten Mojokerto. JIES : Journal of Islamic Economics Studies, 2(3), 44–59. https://doi.org/10.33752/jies.v3i1.523
Agustine Wiharsianti, E., Fikrianoor, K., Nur Aini, L., & Hidayatulloh, A. (2020). Determinan Minat Individu Menjadi Pengemudi Kendaraan Online. Jurnal Manajemen, 10(1), 55.
Ahmada, C., & Munawar, F. A. Al. (2023). Tinjauan hukum islam tentang perjanjian bagi hasil (Paroan) dalam kerja sama pengembangbiakan ternak sapi. Journal of Islamic Business Law, 7(1), 1–14.
Alfaris, M. R., Mursida, M. W., & Syahroni, M. I. D. (2019). Model Regulasi Financial Technology Syariah dalam Kerangka Hukum Indonesia: Studi Perbandingan Malaysia dan Inggris. Legislatif, 3(1), 73–96.
Andiyansari, C. N. (2020). Akad Mudharabah dalam Perspektif Fikih dan Perbankan Syariah. SALIHA: Jurnal Pendidikan Dan Agama Islam, 3(2), 42–54. https://doi.org/10.54396/saliha.v3i2.80
Asmirawati, & Sumarlin. (2018). Perilaku Moral Hazard Nasabah Pada Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil Pada Perbankan Syariah. LAA MAISYIR : Jurnal Ekonomi Islam, 5(1), 121–144. https://doi.org/10.24252/laamaisyir.v5i1a6
Astuti, P., Musthofa, A., Daud, & Sunarti, Z. (2023). Mekanisme Bagi Hasil Dalam Penggarapan Tanah Pada Akad Mukhabarah. JALHu: Jurnal Al Mujaddid Humaniora, 9(2), 90–103. https://doi.org/https://doi.org/10.58553/jalhu
Aziz, F. A. (2020). Menakar Kesyariahan Fintech Syariah di Indonesia. Al-Manahij: Jurnal Kajian Hukum Islam, 14(1), 1–18. https://doi.org/https://doi.org/10.24090/mnh.v14i1.3567 Jurnal
Badruddin, & Husaini, H. (2024). Konsep Mudharabah dalam Sistem Keuangan Islam: Analisis Fiqh dan Praktik Pembiayaan. JURMIE: Jurnal Riset Multidisiplin Edukasi, 1(2), 76–86.
Bahri, S. (2022). Pengaruh pembiayaan murabahah, mudharabah, dan musyarakah terhadap profitabilitas. JAS: Jurnal Akuntansi Syariah, 6(1), 15–27. https://doi.org/https://doi.org/10.46367/jas.v6i1.502
Baroroh, H. (2020). Kinerja Pembiayaan Perbankan Syariah: Indikasi Moral Hazard. Al-Mal: Jurnal Akuntansi Dan Keuangan Islam, 1(1), 67–93. https://doi.org/10.24042/al-mal.v1i1.5324
Beddu, M. J., Eravia, D., Nurlatifah, Aslina, N., Ruhmah, A. A., Addiningrum, F. M., & Azhari, M. I. (2023). Mudharabah: Sustainable Sharia Investment Model. Al-Muqayyad, 6(2), 126–139. https://doi.org/https://doi.org/10.469 63/jam.v6i2.1289
Dhiwa, M., Khalidin, B., & Furqani, H. (2020). Pembiayaan Profit & Loss Sharing Pada Bank Syariah (Analisa Pandangan Praktisi Perbankan Syariah Di Aceh). Journal of Sharia Economics, 1(1), 22–36. https://doi.org/10.22373/jose.v1i1.625
Fadhillah, N. (2023). Prinsip-Prinsip Dasar Keuangan Islam. Jurnal QIEMA (Qomaruddin Islamic Economy Magazine), 9(1), 30–45.
Fahamsyah, M. H., Laila, N., Rakhmat, A. S., & Shabbir, M. S. (2023). Profit-Loss Sharing in Islamic Banking: Global Insights from a Systematic Review. Economica: Jurnal Ekonomi Islam, 14(2), 175–203. https://doi.org/10.21580/economica.2023.14.2.26021
Fajar, A., Wibowo, E. S., & Rafiuddin, M. (2024). Masa Depan Ekonomi Syariah di Indonesia: Sebuah Analisis Kritis Tantangan dan Solusinya. Al-Musyarakah: Jurnal Ekonomi Syariah, 4(1), 29–44. https://doi.org/10.71247/rmryvt50
Fajar, M., Yuliana, N., Ratnawati, D. P., & Kusuma, T. H. (2024). Analisis Keputusan Manajerial Sistem Profit Loss Sharing terhadap Tingkat NPF Bank Umum Syariah di Indonesia. Borobudur Management Review, 4(2), 38–57. https://doi.org/10.31603/bmar.v4i2.11851
Hafizd, J. Z., Mukhlas, O. S., & Hakim, A. A. (2024). Analisis Penggunaan Pendapatan Non-Halal Dan Dana Kebajikan Lembaga Keuangan Syariah Tinjauan Aspek Kepatuhan Syariah. Ecobankers: Journal Of Economy and Banking, 5(1), 21–31.
Hakim, L., & Nuryadin, M. B. (2024). Nilai-Nilai Islam dalam Kebijakan Ekonomi Modern: Pemikiran Umer Chapra. Maro: Jurnal Ekonomi Syariah Dan Bisnis, 7(2), 339–349. https://doi.org/10.31949/maro.v7i2.11855
Herlangga, J. B. (2021). Implementasi Profit and Loss Sharing Petani Padi Ditinjau dari Perspektif Ekonomi Islam. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 7(2), 693–703. https://doi.org/10.29040/jiei.v7i2.2432
Hermawansyah, Rakhmawati, A., & Prawirosastro, C. L. (2025). Ekonomi Syariah: Prinsip, Implementasi, dan Isu Kontemporer. In J. H. Purnomo (Ed.), Mengapa Harus Ekonomi Syariah? (Issue Mi). Yayasan Pendidikan Hidayatun Nihayah.
HS, S., & Oktaviani, Y. (2018). Risk Mitigation of Moral Hazard on Mudharabah Financing (Case Study : An Islamic Bank). Advances in Social Science, Education and Humanities Research, 126, 27–31. https://doi.org/10.2991/icied-17.2018.6
Ichfan, H., & Hasanah, U. (2021). Aplikasi pembiayaan akad musyarakah pada perbankan syari ’ ah. Muhasabatuna: Jurnal Akuntansi Dan Keuangan Islam, 2(1), 1–8.
Intansari, A. I. (2020). Revenue Sharing dan Profit and Loss Sharing Pada Produk Pembiayaan Lembaga Keuangan Syariah (LKS). El-Jizya:Jurnal Ekonomi Islam, 8(1), 130–145.
Jamal, S. (2024). Peran Teknologi Blockchain dalam Keuangan Syariah: Analisis Tantangan dan Solusinya. Al-Musyarakah: Jurnal Ekonomi Syariah, 4(1), 93–107. https://doi.org/10.71247/qjds1j03
Jaya, I. M. L. M. (2020). Metode Penelitian Kuantitatif dan Kualitatif. Quadrant.
Keuangan, O. J. (2025). Perkembangan Total Aset, Jaringan Kantor dan Tenaga Kerja Perbankan Syariah.
Kurnialis, S., & Thamrin, H. (2021). Mudharabah dalam Pemikiran Ibnu Rusyd. SYARIKAT: Jurnal Rumpun Ekonomi Syariah, 4(2), 52–59.
Meiliana, & Maulida. (2024). Riba dalam Pandangan Islam dan Dampaknya Terhadap Stabilitas Ekonomi. Jurnal Ilmiah Keagamaan, 1(2), 3026–4553.
Merlinda, L. (2023). Analysis of interest theory and profit-sharing in the Islamic financial system. Journal of Islamic Economics Management and Business (JIEMB), 5(1), 85–106. https://doi.org/10.21580/jiemb.2023.5.1.20408
Mulyono, E. (2023). Perjanjian Profit Sharing and Loss Sharing ( Perspektif Hukum Ekonomi Syari’ah ). Ekonomi Syariah, 1(1), 15–31.
Munawwaroh, Z. (2025). Analisis Implementasi Akad Kerja Sama Pada Minimarket Madinah Oryza Mart Dengan Pondok Pesantren Madinatul Ulum Cangkring Jenggawah Jember. AMAL: Jurnal Ekonomi Syariah, 7(1), 103–111. https://doi.org/https://doi.org/10.33477/eksy.v7i1.10775
Naasihah, A., Chandraningtyas, A. S., Hartono, R., & Fatimatuzzahra. (2025). Ekonomi Islam Versus Sistem Bunga: Membedah Praktik Anti Riba dalam Keuangan Syariah Modern. Jurnal Ilmiah Ekonomi Manajemen Bisnis Dan Akuntansi, 2(4), 143–155. https://doi.org/https://doi.org/10.61722/jemba.v2i4.1109
Purnamaputra, M. Z., Dhea, P. A., Wilujeng, P. S., & Rahardiansyah, R. F. (2022). Indikasi Moral Hazard dan Strategi Mitigasi Risiko dalam Pembiayaan Mudharabah pada Perbankan Syariah di Indonesia. Al-Muhasib: Journal of Islamic Accounting and Finance, 2(1), 119–151. https://doi.org/10.30762/almuhasib.v2i1.188
R, B., Misbah, I., Muin, R., & S, S. (2024). Uang Dan Bunga Dalam Perspektif Islam. Jurnal Akuntansi Dan Keuangan, 9(2), 580–594. https://doi.org/10.33772/jakuho.v9i2.198
Rahayu, R., & Hasbi, M. Z. N. (2022). Teori dan Konsep Akad Musyarakah dan Penerapannya dalam Perbankan Syariah. Jurnal Keislaman, 5(2), 176–185.
Roosinda, F. W., Lestari, N. S., Utama, A. A. G. S., Anisah, H. U., Siahaan, A. L. S., Islamiati, S. H. D., Astiti, K. A., Hikmah, N., & Fasa, M. I. (2021). Metode Penelitian Kualitatif (D. U. Sutiksno, Ratnadewi, & I. Aziz (eds.)). Zahir Publishing: Yogyakarta.
Rufaida, E. R. (2024). Profit and Loss Sharing: Konsep dalam Perspektif Islam dan Teori Perbankan Syariah. Abdurrauf Social Science, 1(2), 126–144.
Saputra, D., Prasojo, W. B., Isnaeni, I., & Fajri, N. (2024). Tinjauan Hukum Islam Terhadap Pelaksanaan Sistem Bagi Hasil (Studi Kasus pada Usaha Showroom Motor di Kesya Jaya Motor Kampung Setu Sukatani Tapos Depok). Jurnal Al-Muqtashid : Jurnal Ekonomi Syariah., 4(1), 40–61.
Sardari, A. A. (2025). Perbandingan Konseptual dan Praktis Antara akad Musyarakah dan Mudharabah dalam Pembiayaan Syariah: Telaah Risiko dan Nilai Keadilan. Maqrizi: Journal of Economics and Islamic Economics, 5(1), 75–95.
Syahri, N. A., & Harjito, D. A. (2020). The effect of financing using the principle of profit-loss sharing on profitability level of commercial Islamic bank registered in Bank Indonesia. Asian Journal of Islamic Management (AJIM), 2(1), 46–58. https://doi.org/10.20885/ajim.vol2.iss1.art5
Syarvina, W. (2021). Penerapan Akad Mudharabah Muqayyadah pada Bank Syariah di Indonesia. Studia Economica: Jurnal Ekonomi Islam, 8(1), 21–40.
Waluyo, B., & Suwarjo. (2017). Peluan Implementasi Mudharabah untuk Pembiayaan pada Usaha Mikro, Kecil dan Menengah. Jurnal Ekonomi & Bisnis, 16(2), 1–14.
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2026 Jurnal Ilmiah Manajemen, Ekonomi dan Akuntansi
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
